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Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono

Índice

1) Régimen de inscripción. Determinación e ingreso. Régimen de anticipos.

1.1) Monto de los impuestos previstos en el primer párrafo del Artículo 4º, en el inciso d) del Artículo 7° y en el primer párrafo del Artículo 11, todos del Título III de la Ley N° 23.966 de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.

1.2) eterminación de los tributos, fiscalización y aplicación del régimen sancionatorio pertinente.  Modelo de acta.

2) Procedimiento aplicable a las transferencias de productos exentos. Artículo 7°, inciso d) de la Ley N° 23.966 de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.    

2.1) Acreditación de destino. Sujetos intervinientes en la cadena de comercialización.

2.2) Tratamiento especial para las operaciones de transferencia de combustibles destinadas y consumidas en zona sur (art. 7°, inc. d) y art. 4°, tercer parrafo de la Ley N° 23.966)

2.2.1) Creación del Régimen.

2.2.2) Trazador químico.

3) Impuesto diferencial. Comercialización de naftas en determinados ejidos municipales. Empadronamiento. Acreditación de destino.

4) Creación del "Régimen".

4.1) “Régimen de Operadores de Hidrocarburos Beneficiados por Destino Industrial” (art. 7°, inc. c) y art. agregado a continuación del art. 9°, Ley N° 23.966).

4.2) Decreto N° 1.016/97. Creación del "Registro". Sujetos comprendidos en los incisos b) y c) del artículo 3° de la Ley N° 23.966.

4.3) Régimen de operadores de combustibles exentos por rancho y marítimo de cabotaje.

4.4) Régimen de transportistas de hidrocarburos con beneficios.

5) Regímenes de Información. 

5.1) Sistema Informativo "COMBEX".

5.1.1) Régimen de Operadores de Hidrocarburos Beneficiados por Destino Industrial.

5.1.2) Régimen de Operadores de Combustibles Exentos y/o con tratamiento diferencial  por destino geográfico.

5.2) Sistema informativo "Decreto 1.016/97"

5.3) Régimen de información de inscriptos en el Régimen de operadores de combustibles exentos por rancho y marítimo de cabotaje.

6) Régimen de avales. Sujetos cuyas operaciones no se encuentran alcanzadas por el inc. c) del artículo 7° de la Ley N° 23.966.

7) Régimen de reintegro. Impuesto ingresado por las operaciones que no se encuentran alcanzadas por el inc. c) del artículo 7° de la Ley N° 23.966.

8) Empresas de transporte de pasajeros por ómnibus concesionarias o peticionarias. Cómputo del gasoil como pago a cuenta. Contribuciones Patronales.

9) Empresas de transporte automotor internacional de carga. Impuesto sobre los combustibles líquidos contenido en las adquisiciones de gasoil. Cómputo como pago a cuenta en el impuesto al valor agregado. Solicitud de devolución del remanente.

Contenido

1)  Régimen de inscripción. Determinación e ingreso. Régimen de anticipos.

Resolución General N° 4.233 Boletín N° 249 (AFIP) B.O. 27/04/18

Antecedentes: RG 2.250 y Resolución General Nro. 4.247 (DGI)

1.1) Monto de los impuestos previstos en el primer párrafo del Artículo 4º, en el inciso d) del Artículo 7° y en el primer párrafo del Artículo 11, todos del Título III de la Ley N° 23.966 de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.

Resolución General N° 4.257-E, Boletín N° 251 (AFIP), BO 01/06/2018

Antecedentes: Resolución General Nro. 1.555

1.2) Determinación de los tributos, fiscalización y aplicación del régimen sancionatorio pertinente.  Modelo de acta.

Resolución General Conjunta N° 1.876 (AFIP) y 671/05 (SE). Boletín N° 95 (AFIP), pág. 1177. B.O. 06/05/05

2) Procedimiento aplicable a las transferencias de productos exentos. Artículo 7°, inciso d) de la Ley N° 23.966 de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.  

2.1) Acreditación de destino. Sujetos intervinientes en la cadena de comercialización.

Resolución General N° 4.312. Boletín N° 254 (AFIP). B.O. 24/09/18. Vigencia a partir del día 1° de marzo de 2018, el 1° de junio de 2018 o el 1° de enero de 2019, según el cronograma previsto en el Artículo 22.

2.2.) Tratamiento especial para las operaciones de transferencia de combustibles destinadas y consumidas en zona sur (art. 7°, inc. d) y art. 4°, tercer parrafo de la Ley N° 23.966)

2.2.1) Creación del Régimen

Resolución General N° 4.772 Boletín N° 276 (AFIP). B.O. 29/07/2020.

Antecedente: Resolución General nro. 1.234

2.2.2) Trazador químico.

Resolución General N° 3.388. Boletín N° 184 (AFIP), pág. 2968. B.O. 28/11/12.

Antecedentes: RG 1.359

 (a) Complementada por:

Resolución General Nº 5.098. Boletín Nº 292 (AFIP). B.O. 11/11/2021.

Resolución General N° 5.380 Boletín N° 312 (AFIP). B.O. 07/07/2023.

Resolución General N° 5.428 Boletín N° 315 (AFIP). B.O. 10/10/2023.

Resolución General Nº 5.571. Boletín N° 326 (AFIP). B.O. 24/09/2024.

3) Impuesto diferencial. Comercialización de naftas en determinados ejidos municipales. Empadronamiento. Acreditación de destino.

Sin vigencia. antecedentes.

4) Creación del "Régimen".

4.1) “Régimen de Operadores de Hidrocarburos Beneficiados por Destino Industrial” (art. 7°, inc. c) y art. agregado a continuación del art. 9°, Ley N° 23.966).

Resolución General N° 4.311, Boletín N° 254 (AFIP), B.O. 24/09/18.

Antecedentes: RG 1.104 (d) y RG 844

(a) Derogada por Resolución General N° 4.313, Boletín N° 254 (AFIP), B.O. 24/09/18 (Vigencia a partir del 1° de junio de 2018).

(b) Excepcionalmente se extiende el plazo cuyo vencimiento operó el 31/08/18 (previsto en el Art. 9° de la RG 1.104) hasta el 31/10/18.

(c) Resolución General N° 4.481 Boletín N° 262 (AFIP) – B.O. 14/05/19.

(d) Derogación vigente a partir del 1° de julio de 2.020 (según modificación a la Resolución General N° 4.311 incorporada por la Resolución General N° 4.532 Boletín N° 264 (AFIP). B.O. 26/07/2019.

4.2) Decreto N° 1.016/97. Creación del "Registro". Sujetos comprendidos en los incisos b) y c) del artículo 3° de la Ley N° 23.966.

Antecedentes: ver RG 1.576. Derogada por Resolución General N° 4.313, Boletín N° 254 (AFIP), B.O. 24/09/18 (Vigencia a partir del 1° de junio de 2018).

4.3) Régimen de operadores de combustibles exentos por rancho y marítimo de cabotaje.

Resolución General N° 4.832 Boletín N° 279 (AFIP). B.O. 09/10/2020.

Antecedentes:

Resolución General nro. 2.200 

4.4) Régimen de transportistas de hidrocarburos con beneficios.

Resolución General N° 4.775 Boletín N° 276 (AFIP). B.O. 29/07/2020.

Antecedente: Resolución General nro. 2.080

5) Regímenes de Información. 

5.1) Sistema Informativo "COMBEX".

5.1.1) Régimen de Operadores de Hidrocarburos Beneficiados por Destino Industrial.

Resolución General N° 2.756. Boletín N° 152, pág. 487 - B.O. 22/01/10

Antecedentes: ver Resolución General nro. 1.139

(b) La obligación de información de operaciones comprendidas en la RG 2.756 será exigible a partir de aquellas perfeccionadas desde el 01/01/2019, inclusive.

5.1.2) Régimen de Operadores de Combustibles Exentos y/o con tratamiento diferencial  por destino geográfico.

Resolución General N° 1.999 - Boletín N° 104 (AFIP), pág. 427 - B.O. 24/01/06.                 

Vigencia: respecto de las operaciones efectuadas desde el día 1° de enero de 2006, inclusive.

Antecedentes: ver Resolución General nro. 1.314

5.2) Sistema informativo "Decreto N° 1.016/97"

Resolución General N° 2.184. Boletín N° 115 (AFIP), pág. 304. B.O. 04/01/07. Derogada por Resolución General N° 4.313, Boletín N° 254 (AFIP), B.O. 24/09/18 (Vigencia a partir del 1° de octubre de 2018).

5.3) Régimen de información de inscriptos en el Régimen de operadores de combustibles exentos por rancho y marítimo de cabotaje.

Resolución General N° 1.791. Boletín N° 90 (AFIP), pág. 112 - B.O. 14/12/04

(b) La obligación de información de operaciones comprendidas en la RG 1.791 será exigible a partir de aquellas perfeccionadas desde el 01/01/2019, inclusive.

6) Régimen de avales. Sujetos cuyas operaciones no se encuentran alcanzadas por el inc. c) del artículo 7° de la Ley N° 23.966.

 Resolución General N° 4.311, Boletín N° 254 (AFIP), B.O. 24/09/18.

 Antecedentes: RG 1.184 (a)

7) Régimen de reintegro. Impuesto ingresado por las operaciones que no se encuentran alcanzadas por el inc. c) del artículo 7° de la Ley N° 23.966.

Resolución General 3.146. Boletín N° 167 (AFIP), pág. 1741. B.O. 30/06/11.

Antecedentes: RG 1.196

8) Empresas de transporte de pasajeros por ómnibus concesionarias o peticionarias. Cómputo del gasoil como pago a cuenta. Contribuciones Patronales.

Antecedente: Ver RG 1.088. Derogada por Resolución General N° 4.313, Boletín N° 254 (AFIP), B.O. 24/09/18 (Vigencia a partir del 1° de marzo de 2018).

9) Empresas de transporte automotor internacional de carga. Impuesto sobre los combustibles líquidos contenido en las adquisiciones de gasoil. Cómputo como pago a cuenta en el impuesto al valor agregado. Solicitud de devolución del remanente.

Resolución General N° 1.759. Boletín N° 89 (AFIP), B.O. 27/10/07 (a)

(a) La derogación de la Resolución General N° 4.313, Boletín N° 254 (AFIP), B.O. 24/09/18 (a partir del 1° de marzo de 2018) fue dejada sin efecto por la Resolución General N° 4.532 Boletín N° 264 (AFIP). B.O. 26/07/2019.

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